In diesem Kapitel
01Bevor Sie verkaufen, müssen Sie Rechnungen stellen können
Dieses Kapitel richtet sich an alle, die in Italien arbeiten oder dort eine Tätigkeit beginnen: Regeln, Zahlen und Begriffe sind die des italienischen Steuersystems im Jahr 2026. Irgendwann kommt immer derselbe Moment: Der erste echte Kunde verlangt eine Rechnung. Bis dahin war die Tätigkeit ein Projekt, eine Website im Aufbau, ein paar Versuche für Freunde. Ab diesem Tag ist sie eine wirtschaftliche Tätigkeit, und der Staat will wissen, wer Sie sind, was Sie tun und nach welchen Regeln Sie zahlen. Genau das ist die Partita IVA: die italienische Steuer- und Umsatzsteuernummer, mit der die Agenzia delle Entrate, die italienische Steuerbehörde, Sie als selbstständig Tätige oder selbstständig Tätigen erkennt.
Die Eröffnung ist kostenlos und schnell. Die richtige Wahl ist eine andere Geschichte, denn von ihr hängt über Jahre ab, wie viel Steuern Sie zahlen, wie viel Beiträge, was auf Ihren Rechnungen steht und welche Fristen in Ihrem Kalender stehen. Dieser Ratgeber ordnet die Fragen, die Sie sich stellen sollten, nach den Regeln von 2026, und bietet einen Rechner, mit dem Sie die Zahlen für Ihren Fall sehen.
Die erste Frage ist keine steuerliche: Was ist Ihr Beruf?
Steuerrecht und Sozialversicherung denken in Kategorien. Noch vor dem Steuerregime zählt, zu welcher dieser drei Gruppen Ihre Tätigkeit gehört:
- Unternehmen: Sie verkaufen Waren oder Dienstleistungen und organisieren dafür eine kaufmännische oder handwerkliche Tätigkeit. Der Laden, der Onlineshop, der Friseur, der Installateur, wer Websites und Software als Handwerksbetrieb erstellt. Sie werden im Registro delle imprese (Handelsregister) der Camera di commercio, der Handelskammer, eingetragen und für die Rentenversicherung bei der Gestione artigiani (Handwerker) oder der Gestione commercianti (Händler) der INPS, der staatlichen Sozialversicherung.
- Beruf mit Albo, also mit Eintrag in ein Kammerregister: Rechtsanwälte, Architekten, Ingenieure, Steuerberater, Psychologen, Ärzte und die anderen verkammerten Berufe. Sie gehen nicht zur Handelskammer, und die Beiträge zahlen Sie an die Versorgungskasse Ihres Berufs.
- Beruf ohne Albo: Berater, Trainer, Grafiker, Übersetzer, Webdesigner, Texter, ein Großteil der Berufe, die mit dem Digitalen entstanden sind. Sie gehen nicht zur Handelskammer, und die Beiträge zahlen Sie an die Gestione Separata der INPS, die Sonderkasse für Selbstständige ohne eigene Kasse.
Die Grenze zwischen „Unternehmen“ und „Beruf“ ist nicht immer scharf: Wer Websites entwickelt, kann das zum Beispiel als Freiberufler oder als Handwerksbetrieb tun, je nachdem, wie die Arbeit organisiert ist. Das ist das Erste, was Sie mit dem commercialista, Ihrem Steuerberater, klären sollten, denn es ändert die Beitragskasse und damit einen wichtigen Teil der Kosten.
Die zweite Frage: forfettario oder ordinario?
Ist die Art der Tätigkeit geklärt, wählen Sie das Steuerregime, also die Regeln, nach denen die Steuern berechnet werden. Für den Start gibt es zwei Wege:
- das regime forfettario (Pauschalregelung) für kleine Tätigkeiten: Steuern einfach berechnet auf einen festen Prozentsatz des Umsatzes, keine IVA auf der Rechnung, wenige Pflichten;
- das regime ordinario (für natürliche Personen oft in der „vereinfachten“ Form): Sie zahlen die progressive Einkommensteuer IRPEF und Zuschläge auf das tatsächliche Einkommen, also Umsatz minus belegte Kosten, und weisen IVA aus.
Für die große Mehrheit derer, die als natürliche Person eine Partita IVA eröffnen, ist das forfettario der natürliche Ausgangspunkt, deshalb steht es im Mittelpunkt dieses Kapitels. Das ordinario wird in bestimmten Fällen günstiger oder sogar Pflicht; diese Fälle sehen wir weiter unten.
02Das regime forfettario, Regel für Regel
Das forfettario ist im Gesetz Nr. 190 von 2014 geregelt (Artikel 1, Absätze 54 bis 89) und wurde im Lauf der Jahre mehrfach geändert. Die Regeln für 2026 lassen sich in vier Blöcken zusammenfassen: wer hinein darf, wie viel man zahlt, was sich auf der Rechnung ändert, wann man herausfällt.
Wer hinein darf: die Voraussetzungen
Um das forfettario 2026 anzuwenden, müssen Sie, bezogen auf das Vorjahr, diese Grenzen einhalten:
- Umsatz oder Honorare von höchstens 85.000 €;
- Ausgaben für Angestellte, Mitarbeitende und Ähnliches von höchstens 20.000 € brutto;
- wenn Sie zusätzlich angestellt sind oder eine Rente beziehen: Einkünfte daraus von höchstens 35.000 €. Die Schwelle, früher 30.000 €, wurde mit dem Haushaltsgesetz 2025 angehoben und mit dem Haushaltsgesetz 2026 für 2026 bestätigt; die Grenze zählt nicht, wenn das Arbeitsverhältnis beendet ist.
Dazu kommen die Ausschlussgründe, die auch dann gelten, wenn die Zahlen stimmen. Die häufigsten:
- Beteiligung an Personengesellschaften, Berufsvereinigungen oder Familienunternehmen;
- direkte oder indirekte Kontrolle einer srl (vergleichbar einer GmbH), deren Tätigkeit Ihrer eigenen entspricht;
- Arbeit überwiegend für den aktuellen Arbeitgeber oder einen der beiden Vorjahre (oder für ihm zuzurechnende Personen): Diese Regel verhindert, dass aus einem Angestellten eine Partita IVA „aus Gefälligkeit“ wird;
- kein Wohnsitz in Italien (von Sonderfällen abgesehen) oder Nutzung besonderer IVA-Regelungen.
Wie viel man zahlt: die Ersatzsteuer
Statt IRPEF, regionalem und kommunalem Zuschlag und IRAP (der regionalen Wertschöpfungssteuer) zahlt das forfettario eine einzige Ersatzsteuer von 15%, die imposta sostitutiva. Wer eine neue Tätigkeit beginnt, zahlt 5% im Anfangsjahr und in den vier folgenden Jahren, wenn drei Bedingungen erfüllt sind:
- In den drei Vorjahren haben Sie keine künstlerische, freiberufliche oder unternehmerische Tätigkeit ausgeübt, auch nicht gemeinschaftlich oder im Familienbetrieb;
- die neue Tätigkeit ist keine bloße Fortsetzung einer früheren Arbeit als Angestellte oder Selbstständige (mit Ausnahme der Pflichtpraxis für einen Beruf);
- wenn Sie die Tätigkeit eines anderen übernehmen, hält dessen Umsatz im Vorjahr die Grenze des Regimes ein.
Der Rentabilitätskoeffizient: worauf die Steuer anfällt
Im forfettario werden keine Kosten abgesetzt. Das Gesetz unterstellt, dass ein Teil Ihrer Einnahmen für Ausgaben draufgeht, und lässt Sie Steuer und Beiträge nur auf den Rest zahlen. Dieser Rest heißt steuerpflichtiges Einkommen und ergibt sich, wenn Sie den Umsatz mit dem Rentabilitätskoeffizienten (coefficiente di redditività) Ihrer Tätigkeitsgruppe multiplizieren, festgelegt in Anlage 4 des Gesetzes 190/2014:
| Tätigkeitsgruppe | ATECO-Codes (Abteilungen) | Koeffizient |
|---|---|---|
| Nahrungsmittel- und Getränkeherstellung | 10, 11 | 40% |
| Groß- und Einzelhandel | 45; 46.2 bis 46.9; 47.1 bis 47.7; 47.9 | 40% |
| Ambulanter Handel mit Lebensmitteln und Getränken | 47.81 | 40% |
| Ambulanter Handel mit anderen Waren | 47.82, 47.89 | 54% |
| Bau und Immobilien | 41 bis 43; 68 | 86% |
| Handelsvermittler | 46.1 | 62% |
| Beherbergung und Gastronomie | 55, 56 | 40% |
| Freiberufliche, wissenschaftliche, technische, gesundheitliche und Bildungstätigkeiten, Finanz- und Versicherungsdienstleistungen | 64 bis 66; 69 bis 75; 85; 86 bis 88 | 78% |
| Sonstige wirtschaftliche Tätigkeiten | alle anderen | 67% |
Ein Beispiel: Eine Beraterin (Koeffizient 78%) mit 30.000 € Einnahmen hat ein steuerpflichtiges Einkommen von 23.400 €. Ein Laden (40%) mit denselben Einnahmen hat 12.000 €. Der niedrige Koeffizient im Handel berücksichtigt, dass wer Ware verkauft, einen Großteil der Einnahmen für deren Einkauf ausgibt.
Nicht verwechseln
Der ATECO-Code, der italienische Tätigkeitsschlüssel, wird bei der Eröffnung gewählt und bestimmt den Koeffizienten. Seit 2025 gilt die neue Klassifikation ATECO 2025, die einige Codes geändert hat: Prüfen Sie vor der Eröffnung den genauen Code Ihrer Tätigkeit und die Gruppe, zu der er gehört. Üben Sie mehrere Tätigkeiten mit unterschiedlichen Koeffizienten aus, ist jede getrennt zu führen.
Quiz
Wissen Sie, wie das forfettario berechnet wird?
Vier Fragen, jeweils eine richtige Antwort.
Worauf wird die Ersatzsteuer berechnet?
Im forfettario werden echte Kosten nicht abgesetzt: Es zählt der gesetzlich festgelegte Koeffizient. Vom Ergebnis werden die gezahlten Sozialversicherungsbeiträge abgezogen.
Ein Freiberufler ohne Albo nimmt 40.000 € ein. Wie hoch ist sein steuerpflichtiges Einkommen?
Freiberufliche Tätigkeiten haben einen Koeffizienten von 78%: 40.000 × 78% = 31.200 €.
Wie lange gilt der Satz von 5%?
Es ist eine Förderung für neue Tätigkeiten: fünf Steuerjahre, danach beträgt der Satz 15%.
Der Umsatz erreicht 92.000 €. Was passiert?
Zwischen 85.000 und 100.000 € fällt man im Folgejahr heraus. Über 100.000 € ist der Austritt sofort.
03Die Rechnung im forfettario: IVA, Einbehalt, Stempelsteuer und elektronisches Format
Die Rechnung im forfettario ist einfacher als bei einer Tätigkeit im ordinario, folgt aber genauen Regeln. Ein falscher Hinweistext ist kein Drama; eine falsche Stempelsteuer oder ein falsches Format schon, denn dann drohen Strafen.
Keine IVA auf der Rechnung
Im forfettario berechnen Sie Ihren Kunden keine IVA (die italienische Umsatzsteuer) und können folglich auch keine IVA abziehen, die Sie auf Einkäufe zahlen: Sie wird zu Kosten. Auf der Rechnung geben Sie an, dass der Umsatz im regime forfettario erfolgt, mit Verweis auf das Gesetz (Artikel 1, Absätze 54-89, Gesetz 190/2014). Wer an Privatpersonen verkauft, hat damit einen echten Vorteil: Bei gleichem Nettopreis zahlt der Kunde weniger.
Keine ritenuta d'acconto
Stellt ein Freiberufler einem Unternehmen oder einem anderen Freiberufler eine Rechnung (einem „sostituto d'imposta“, also jemandem, der Steuern für Dritte abführt), behält der Kunde normalerweise 20% des Honorars als ritenuta d'acconto ein, eine Art Quellensteuer-Vorauszahlung, und führt sie im Namen des Freiberuflers an den Staat ab, wie Artikel 25 des DPR 600/1973 vorsieht. Im regime forfettario geschieht das nicht: Absatz 67 des Gesetzes 190/2014 legt fest, dass die Honorare der Forfettari keinem Einbehalt unterliegen. Das gehört auf die Rechnung, damit der Kunde weiß, dass er den vollen Betrag zahlen muss.
Der ritenuta d'acconto begegnen Sie auch in einer anderen Situation, die alle betrifft, die noch keine Partita IVA haben: die prestazione occasionale, die gelegentliche Leistung. Wer gelegentlich und nicht gewohnheitsmäßig für ein Unternehmen arbeitet, erhält das Honorar abzüglich 20% Einbehalt. Das ist eine nützliche Brücke für die ersten Versuche, keine dauerhafte Lösung: Wird die Arbeit regelmäßig, brauchen Sie die Partita IVA.
Die Stempelsteuer von 2 €
Rechnungen ohne IVA mit einem Betrag über 77,47 € müssen die Stempelsteuer (imposta di bollo) von 2 € tragen. Bei der elektronischen Rechnung ist der Stempel „virtuell“: Er wird in der Datei vermerkt und für alle Rechnungen des Zeitraums gesammelt mit dem Zahlungsformular F24 entrichtet. Viele Forfettari stellen ihn dem Kunden in Rechnung; in diesem Fall gehört der Betrag laut Agenzia delle Entrate zum Umsatz.
Nur elektronische Rechnungen, auch im forfettario
Jahrelang waren Forfettari von der elektronischen Rechnung befreit. Das Gesetzesdekret 36 von 2022 hat die Befreiung in zwei Schritten aufgehoben: ab 1. Juli 2022 für alle mit mehr als 25.000 € Umsatz und ab 1. Januar 2024 für alle. Heute läuft jede Rechnung an italienische Kunden über das Sistema di Interscambio (SdI), die Austauschplattform der Agenzia delle Entrate.
Für elektronische Rechnungen können Sie den kostenlosen Dienst der Agenzia delle Entrate im Portal „Fatture e Corrispettivi“ nutzen oder ein Rechnungsprogramm. Dasselbe Portal bietet die kostenlose digitale Archivierung der Rechnungen: Sie melden sich einmal an und müssen die Dateien nicht von Hand aufbewahren. Eine Vorsichtsregel gilt trotzdem: Behalten Sie eine eigene Kopie der XML-Dateien, an einem anderen Ort als dem Computer, an dem Sie arbeiten. Wie eine funktionierende Datensicherung aussieht, erkläre ich im Kapitel über Datensicherung im Unternehmen und die 3-2-1-Regel.
Wahr oder falsch?
Fünf Irrtümer über die Partita IVA
Entscheiden Sie bei jedem Satz, ob er wahr oder falsch ist.
Im forfettario kann man Computer- und Autokosten absetzen.
Im forfettario werden Kosten nicht abgezogen: Sie sind im Rentabilitätskoeffizienten berücksichtigt, der für alle mit derselben Tätigkeit gleich ist.
Ein Unternehmen, das einen Forfettario bezahlt, muss keine ritenuta d'acconto einbehalten.
So bestimmt es Absatz 67 des Gesetzes 190/2014: Die Honorare der Forfettari unterliegen keinem Einbehalt, und das gehört auf die Rechnung.
Mit wenigen Kunden darf man im forfettario noch Papierrechnungen ausstellen.
Seit 1. Januar 2024 ist die elektronische Rechnung für alle Forfettari Pflicht, unabhängig vom Umsatz.
Handwerker zahlen die Mindestbeiträge auch in einem Jahr, in dem sie nichts verdienen.
Die Kassen für Handwerker und Händler haben einen festen jährlichen Mindestbeitrag, der unabhängig vom Einkommen fällig ist. Die Gestione Separata dagegen nicht.
Wer 85.000 € überschreitet, fällt sofort aus dem forfettario.
Zwischen 85.000 und 100.000 € fällt man im Folgejahr heraus. Der sofortige Austritt greift erst über 100.000 €.
04Die Vorsorge: wie viel Sie für die Rente zahlen
Die Steuern sind nur ein Teil der Rechnung. Der andere, oft größere Teil sind die Sozialversicherungsbeiträge (contributi previdenziali): das Geld, das Sie für Ihre spätere Rente und einige Leistungen (Mutterschaft, Krankheit) einzahlen. Das forfettario ändert die Beitragsregeln nicht, nur die Grundlage, auf der sie berechnet werden: das mit dem Koeffizienten ermittelte Einkommen. Und hier trennen sich die drei Gruppen vom Anfang wirklich.
Die Gestione Separata der INPS
Für Freiberufler ohne Albo und ohne andere Rentenabsicherung beträgt der Satz 2026 26,07% des Einkommens: 25% für die Rente, 0,72% für Mutterschaft, Krankheit und andere Leistungen und 0,35% für die ISCRO, eine Leistung für Selbstständige mit starkem Einkommensrückgang. Wer bereits Rentner ist oder in einer anderen Pflichtkasse versichert ist, zahlt 24%. Festgelegt hat das die INPS mit dem Rundschreiben Nr. 8 vom 3. Februar 2026.
Zwei Zahlen sollten Sie kennen: Das minimale 2026 liegt bei 18.808 €, das Einkommen, das nötig ist, damit ein volles Beitragsjahr für die Rente anerkannt wird; das massimale liegt bei 122.295 €, darüber zahlen Sie nichts mehr. Unter dem minimale muss nichts aufgestockt werden: Sie zahlen auf das tatsächliche Einkommen, und das Jahr wird anteilig anerkannt.
Freiberufler in der Gestione Separata dürfen dem Kunden einen Aufschlag von 4% (rivalsa) auf das Honorar als Beitragsanteil berechnen. Das ist eine Möglichkeit, keine Pflicht, und im forfettario gehört dieser Betrag zum Umsatz.
Handwerker und Händler
Bei Einzelunternehmen bestehen die Beiträge aus zwei Teilen. Es gibt einen Mindestbeitrag, der auch bei null Einkommen fällig ist und auf dem minimale von 18.808 € berechnet wird: Für 2026 sind das 4.521,36 € pro Jahr für Handwerker und 4.611,64 € für Händler, zahlbar in vier Raten. Auf das Einkommen über dem minimale kommen 24% (Handwerker) oder 24,48% (Händler) hinzu, bis 56.224 €; darüber steigt der Satz um einen Prozentpunkt. Das sind die Werte des INPS-Rundschreibens Nr. 14 vom 9. Februar 2026.
Wer im regime forfettario ist, kann die Beiträge um 35% senken lassen, wie es dasselbe Gesetz 190/2014 vorsieht. Das geschieht nicht automatisch: Sie beantragen es einmal bei der INPS über den Cassetto previdenziale, das Online-Beitragskonto, und es gilt, solange Sie im Regime bleiben. Wer die Tätigkeit neu eröffnet, stellt den Antrag sofort bei der Anmeldung; wer bereits eingetragen ist, hat eine jährliche Frist, die die INPS festlegt. Die Ermäßigung senkt auch die spätere Rente im gleichen Verhältnis: Es ist eine Entscheidung, kein Geschenk.
Die Berufskassen
Rechtsanwälte, Ingenieure und Architekten, Steuerberater, Ärzte, Psychologen, Vermessungstechniker und die anderen Berufe mit Albo zahlen an ihre eigene Kasse (zum Beispiel Cassa Forense, Inarcassa, die Kasse der dottori commercialisti, ENPAM, ENPAP, die Kasse der geometri). Jede hat ihre eigene Satzung, mit einem Eigenbeitrag (contributo soggettivo) auf das Einkommen, einem Zusatzbeitrag (contributo integrativo), der dem Kunden auf der Rechnung berechnet wird, und oft mit Mindestbeträgen und Ermäßigungen für die ersten Jahre. Eine Regel für alle gibt es nicht: Lesen Sie die Satzung Ihrer Kasse, die auf deren Website veröffentlicht ist.
Die Begriffe des Kapitels
Das Vokabular für die Eröffnung einer Partita IVA
Tippen Sie auf eine Karte, um sie umzudrehen.
05Vom Umsatz zum Netto: die Rechnung, die wirklich zählt
„Was bleibt mir?“ ist die richtige Frage, und die Antwort erhalten Sie nicht, indem Sie einen Prozentsatz vom Umsatz abziehen. Im forfettario folgt die Rechnung einer festen Kaskade, immer in derselben Reihenfolge:
- vereinnahmter Umsatz des Jahres (das forfettario rechnet nach Zufluss: Es zählt, wann Sie kassieren, nicht wann Sie fakturieren);
- multipliziert mit dem Koeffizienten: Das ist das steuerpflichtige Bruttoeinkommen;
- auf dieses Einkommen werden die Sozialversicherungsbeiträge berechnet;
- die gezahlten Beiträge werden vom Einkommen abgezogen: Das ist die Bemessungsgrundlage der Steuer;
- auf diese Grundlage wird die Ersatzsteuer von 5% oder 15% angewendet;
- was nach Abzug von Beiträgen und Steuer vom Umsatz bleibt, ist das Netto vor Ausgaben. Die echten Ausgaben Ihrer Tätigkeit gehen noch ab, denn im forfettario senken sie die Steuer nicht, verlassen Ihr Konto aber trotzdem.
Stellen Sie sich zwei Menschen vor, die am selben Tag eine Partita IVA eröffnen, beide mit 30.000 € Einnahmen im ersten Jahr. Die erste ist Übersetzerin und arbeitet am Küchentisch: Sie gibt wenig aus, und mit dem Koeffizienten von 78% und der Gestione Separata bleibt ihr der Betrag aus der Tafel. Der zweite eröffnet einen kleinen Onlinehandel mit Keramik: Sein Koeffizient beträgt 40%, er zahlt also nur auf 12.000 € Steuer, aber als Händler zahlt er den Mindestbeitrag auch bei niedrigem Einkommen und muss die Ware noch einkaufen. Gleicher Umsatz, zwei völlig verschiedene Rechnungen. Auf welcher Seite stehen Sie?
Der Rechner unten macht dieselbe Kaskade mit Ihren Zahlen. Ändern Sie Umsatz, Tätigkeit, Steuersatz und Kasse: Die Zeilen aktualisieren sich sofort. Er speichert nichts und sendet nichts irgendwohin: Gerechnet wird nur in Ihrem Browser.
Rechner
Was Ihnen im forfettario bleibt
Vereinfachte Schätzung mit den Werten von 2026: Sie behandelt die Beiträge des Jahres als im selben Jahr abziehbar, berücksichtigt weder Vorauszahlungen und Nachzahlungen noch die Berufskassen und zieht die echten Ausgaben Ihrer Tätigkeit nicht ab. Für Handwerker und Händler setzt sie den Mindestbeitrag auf das minimale von 18.808 € an und die Sätze bis 56.224 €, darüber einen Punkt mehr. Sie dient der Orientierung, nicht der Steuererklärung.
Nicht verwechseln
Im ersten Jahr zahlen Sie keine Vorauszahlungen, aber im zweiten kommt die Abschlusszahlung für das erste Jahr zusammen mit den Vorauszahlungen für das zweite, für Steuer und Beiträge. In diesem Moment fehlt vielen die Liquidität. Die praktische Regel: Legen Sie jeden Monat auf einem separaten Konto den Anteil für Steuern und Beiträge zurück, den Ihnen der Rechner zeigt.
06Wann sich das forfettario nicht lohnt oder nicht möglich ist
Das forfettario ist einfach und oft günstig, aber nicht immer die beste Wahl. In manchen Fällen spart das regime ordinario Geld, in anderen ist es Pflicht.
Das forfettario lohnt sich, wenn
- die echten Ausgaben niedriger sind als die, die der Koeffizient unterstellt;
- die Kunden überwiegend Privatpersonen sind, für die das Fehlen der IVA ein Preisvorteil ist;
- Sie bei null anfangen und Anspruch auf die 5% haben;
- Sie eine schlanke Verwaltung wollen.
Das ordinario sollten Sie prüfen, wenn
- die echten Ausgaben hoch sind (Ware, Maschinen, Miete, Personal) und den unterstellten Anteil übersteigen;
- größere Investitionen anstehen, bei denen Sie IVA zurückholen möchten;
- die Kunden fast nur Unternehmen sind, für die die IVA keine Last ist;
- die Grenzen des Regimes überschritten werden oder ein Ausschlussgrund vorliegt.
Ein typischer Fall ist gerade der Laden: Eine Tätigkeit mit Miete, Lager und einer angestellten Person kann echte Kosten haben, die weit über den 60% liegen, die der Koeffizient von 40% unterstellt, und die Grenze von 20.000 € für Personal ist schnell erreicht. Sobald Fixkosten ins Spiel kommen, muss die Rechnung von vorn gemacht werden, und das ist das Thema des nächsten Kapitels.
07Die Mindestausstattung für einen legalen und guten Start
Eine Partita IVA zu eröffnen ist ein Formular; mit einer Partita IVA zu arbeiten erfordert ein paar Werkzeuge mehr. Hier die unverzichtbaren, in der Reihenfolge, in der Sie sie brauchen.
1
Digitale Identität
SPID oder CIE (die italienische digitale Identität bzw. der elektronische Personalausweis): Damit melden Sie sich bei den Diensten der Agenzia delle Entrate, der INPS und des Cassetto previdenziale an.
2
Eröffnung
Freiberufler reichen das Formular AA9/12 bei der Agenzia delle Entrate ein; Unternehmen nutzen die Comunicazione Unica, die zugleich für Handelskammer und INPS gilt.
3
PEC
Die zertifizierte E-Mail (posta elettronica certificata) ist für Unternehmen und für Freiberufler mit Albo Pflicht und für alle nützlich, um offizielle Mitteilungen zu erhalten.
4
Eigenes Konto
Für natürliche Personen nicht immer Pflicht, aber grundlegend, um das Geld der Tätigkeit vom privaten zu trennen.
5
Rechnungsstellung
Der kostenlose Dienst der Agenzia delle Entrate oder ein Programm, dazu die Anmeldung zur digitalen Archivierung.
6
Online-Präsenz
Eine Website, auch mit wenigen Seiten, und eine E-Mail-Adresse mit Ihrer Domain: Sie sind die Visitenkarte, die der Kunde prüft, bevor er Ihnen schreibt.
Die letzten beiden Punkte wirken weniger „bürokratisch“, aber genau sie sieht der Kunde. Eine ordnungsgemäße Partita IVA mit einer Gratis-E-Mail-Adresse und ohne Website vermittelt weniger Vertrauen, als sie verdient. Was in die E-Mail-Signatur gehört (Partita IVA, Sitz, PEC) und wie Sie das Postfach einrichten, damit nichts im Spam landet, erkläre ich im Kapitel über die professionelle geschäftliche E-Mail. Und wenn die Website Kontakte oder Buchungen erfasst, denken Sie daran, dass sie eine korrekte Datenschutzerklärung braucht: Das Kapitel über DSGVO und Cookies erklärt, was wirklich nötig ist.
Machen Sie die Probe
Sind Sie bereit für die Eröffnung?
08Und dann? Das Dilemma des Schaufensters an der Straße
Viele Tätigkeiten beginnen online: eine Website, ein Portal, ein paar Kunden über Empfehlungen und soziale Netzwerke. Mit eröffneter Partita IVA und geordneten Zahlen kommt früher oder später die größere Frage: Auch einen Laden, eine Praxis, ein echtes Schaufenster eröffnen? Dieser Schritt verändert alles, was wir in diesem Kapitel gesehen haben: Miete und Nebenkosten kommen dazu, vielleicht eine angestellte Person, ein Lager, die Bürokratie der Gemeinde, und mit ihnen Fixkosten, die ein pauschaler Koeffizient nicht einmal ahnt.
Wenn das Ihr nächster Schritt ist, widmet sich das folgende Kapitel der Frage, wie man entscheidet: von online zum Ladengeschäft, mit Risiken, der Wahl des Standorts und Strategien, das Schaufenster mit dem Digitalen zu verbinden. Und bevor Sie irgendeinen Vertrag unterschreiben, für ein Ladenlokal wie für eine Website, lohnt sich auch das Kapitel darüber, was Sie vor der Unterschrift prüfen sollten.
Eine Partita IVA eröffnet man an einem Tag. Wie Sie sie eröffnen, begleitet Sie über Jahre.Zenith Develop
Häufige Fragen
Was kostet die Eröffnung einer Partita IVA?
Die Eröffnung bei der Agenzia delle Entrate ist kostenlos. Bei Unternehmen kommen die Kosten der Eintragung in die Handelskammer hinzu (Gebühren und Jahresbeitrag) und, wenn Sie sich beraten lassen, das Honorar dafür. Nach der Eröffnung sind die echten Kosten Beiträge, Steuer und Steuerberater.
Kann ich eine Partita IVA im forfettario haben und zugleich angestellt sein?
Ja, wenn Ihr Einkommen aus nichtselbstständiger Arbeit 2025 nicht über 35.000 € lag (Schwelle für 2026) und Sie nicht überwiegend für Ihren aktuellen Arbeitgeber oder den der beiden Vorjahre arbeiten. Die Grenze zählt nicht, wenn das Arbeitsverhältnis beendet ist.
Stehen die 5% jedem zu, der eine Partita IVA eröffnet?
Nein. Sie stehen nur zu, wenn Sie in den drei Vorjahren keine unternehmerische, künstlerische oder freiberufliche Tätigkeit ausgeübt haben und die neue Tätigkeit keine Fortsetzung einer früheren Arbeit als Angestellte oder Selbstständige ist. Sie gelten für das Anfangsjahr und die vier folgenden Jahre.
Kann ich im forfettario Ausgaben absetzen?
Nein. Die echten Ausgaben senken die Steuer nicht: Das Gesetz betrachtet sie als bereits im Rentabilitätskoeffizienten enthalten. Abgezogen werden nur die gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung.
Muss ich auch Privatpersonen eine elektronische Rechnung ausstellen?
Ja, auch gegenüber Privatpersonen wird die Rechnung elektronisch über das SdI ausgestellt; dem privaten Kunden können Sie eine Kopie als PDF oder auf Papier geben, und er findet sie ohnehin in seinem persönlichen Bereich bei der Agenzia delle Entrate.
Was passiert, wenn ich 85.000 € Umsatz überschreite?
Bleiben Sie unter 100.000 €, schließen Sie das Jahr im forfettario ab und wechseln ab dem Folgejahr ins regime ordinario. Über 100.000 € ist der Austritt sofort, und die IVA gilt bereits ab dem Geschäft, mit dem die Grenze überschritten wird.
Quellen
- Normattiva, Gesetz Nr. 190 vom 23. Dezember 2014 (auf Italienisch): Artikel 1, Absätze 54-89 (regime forfettario), Absatz 67 (keine ritenuta d'acconto), Absatz 77 (Beitragsermäßigung um 35%) und Anlage 4 (Rentabilitätskoeffizienten).
- QuotidianoPiù, „Forfetario 2026: confermata la soglia a 35.000 euro“ (auf Italienisch): das Haushaltsgesetz 2026 (Gesetz 199/2025, Art. 1, Absatz 27) und die Schwelle für Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit.
- INPS, „Gestione Separata: le aliquote contributive per il 2026“ (auf Italienisch), Rundschreiben Nr. 8 vom 3. Februar 2026; die Aufschlüsselung der Sätze (25% + 0,72% + 0,35%), des minimale und des massimale findet sich bei Informazione Fiscale.
- Eutekne, „Artigiani e commercianti: valori contributivi per l'anno 2026“ (auf Italienisch): die Werte des INPS-Rundschreibens Nr. 14 vom 9. Februar 2026 (minimale, Mindestbeiträge, Sätze, Schwelle von 56.224 €).
- Normattiva, Gesetzesdekret Nr. 36 vom 30. April 2022 (auf Italienisch), Artikel 18: die Pflicht zur elektronischen Rechnung, auf die Forfettari ausgedehnt, für alle ab 1. Januar 2024.
- Normattiva, DPR Nr. 600 vom 29. September 1973 (auf Italienisch), Artikel 25: die ritenuta d'acconto von 20% auf Honorare von Freiberuflern.
- Agenzia delle Entrate, Bereich „Fatturazione elettronica“ (auf Italienisch): die kostenlosen Dienste zum Erstellen, Versenden und Archivieren elektronischer Rechnungen.
Kapitel aktualisiert im Oktober 2026, mit den für 2026 geltenden Regeln und Werten. Es ist ein Informationsratgeber, geschrieben von jemandem, der Software für Freiberufler und Betriebe entwickelt: Steuer- und Beitragsregeln ändern sich jedes Jahr, und jede Situation hat ihre Details. Prüfen Sie Ihren Fall daher vor der Eröffnung mit einem Steuerberater.